Hat die Finanzverwaltung ange­kün­digt, bei Ihnen eine Betriebsprüfung durch­zu­füh­ren?
Oder sind Sie bereits mit­ten in einer Betriebsprüfung?

Dann ist eine beson­de­re Achtsamkeit ange­sagt!

Denn…

Eine Betriebsprüfung kann im schlimms­ten Fall Ihre wirt­schaft­li­che Existenz Schachmatt set­zen!

Treffen Sie von Anfang an rich­ti­ge Entscheidungen!
Erfahrener Fachanwalt für Steuerrecht und Dr. jur. hilft!

Warum Dr. Janzen?

Fachliche Gründe:

Know-how eines erfah­re­nen Fachanwalts für Steuerrecht;
Langjährige Erfahrung bei Begleiten von Betriebsprüfungen;
Fundierte Branchenkenntnisse;
Doktor der Rechtswissenschaften;
Promoviert auf dem Gebiet des Steuerrechts;
Regelmäßige Publikationen in füh­ren­den juris­ti­schen Fachzeitschriften auf dem Gebiet des Steuerrechts

Persönliche Gründe:

Volle Kostentransparenz: Festpreise bei Beratung und Vertretung;
Volle Informationstransparenz gegen­über Mandanten;
Keine Reibungs- und Zeitverluste: alle Mandate wer­den von Dr. Janzen per­sön­lich bear­bei­tet;
Kurzfristige Terminvergabe

Bei die­sen Prüfungen kann ich Sie unter­stüt­zen:

Allgemeine Außenprüfung nach §§ 193 ff. AO;
Umsatzsteuer-Sonderprüfung nach §§ 193 ff. AO;
Lohnsteuer-Außenprüfung nach § 42f EStG;
Versicherungssteuer-Außenprüfung nach § 10 VersStG;
Prüfung der Anrechnung oder Vergütung von Körperschaftsteuer nach § 50b EStG;
Prüfung der Anrechnung oder Erstattung von Kapitalertragsteuer nach § 50b EStG;
Prüfung der Nichtvornahme des Steuerabzuges nach § 50b EStG;
Prüfung der Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern nach § 45d EStG;
Prüfung des Steuerabzuges bei beschränk­ter Steuerpflicht nach § 73d EStDV;
Prüfung der Finanzkontrolle Schwarzarbeit nach § 2 SchwarzArbG;
Prüfung der Steuerfahndung nach § 208 AO;
Umsatzsteuer-Nachschau nach § 27b UStG;
Lohnsteuer-Nachschau nach § 42g EStG;
Kassen-Nachschau nach § 146b AO;
Zölle- und Verbrauchsteuern-Nachschau nach § 210 AO

Das kann ich für Sie tun:

Im Vorfeld der Betriebsprüfung :

Prüfung von Steuerbescheiden /​ Mitteilungen der Finanzverwaltung, ob die­se Hinweise auf eine bevor­ste­hen­de Betriebsprüfung ent­hal­ten

Vor der Betriebsprüfung:

Prüfung und ggf. Anfechtung der Prüfungsanordnung des Finanzamts;
Ablehnung der benann­ten Betriebsprüfer im Falle gesetz­li­cher Ausschlussgründe (§ 82 AO) oder bei der Besorgnis der Befangenheit (§ 83 AO);
Aufzeigen der typi­schen Problemfelder wäh­rend einer Betriebsprüfung — bezo­gen auf die kon­kre­te Branche und auf die Prüfungsart;
Beratung bei der opti­ma­len Vorbereitung auf die Betriebsprüfung

Während der Betriebsprüfung:

Wahrung und Durchsetzung von (Verfahrens)-Rechten des Steuerpflichtigen gegen­über dem Betriebsprüfer und dem Finanzamt;
Kommunikation mit dem Betriebsprüfer und dem Betriebsprüfungsfinanzamt;
Abwehr rechts­wid­ri­ger Schätzungen;
Abwehr rechts­wid­ri­ger Prüfungsmaßnahmen;
Einstweiliger Rechtsschutz vor dem Finanzgericht;
Teilnahme an der Schlussbesprechung;
Antrag auf die Erteilung einer ver­bind­li­chen Zusage nach § 204 AO;
Stellungnahme zum Betriebsprüfungsbericht vor des­sen Auswertung durch das Finanzamt

Nach der Betriebsprüfung:

Einspruchsverfahren und Verfahren auf die Aussetzung der Vollziehung von Steuerbescheiden nach der Betriebsprüfung;
Klageverfahren vor dem Finanzgericht;
Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof (BFH);
Nichtzulassungsbeschwerde an den BFH;
Prüfen von wei­te­ren Rechtsschutzmöglichkeiten nach der Entscheidung des BFH (u. a. Verfassungsbeschwerde an das Bundesverfassungsgericht)

Einige Prüfungsarten der Finanzverwaltung

Überblick über einige Prüfungsarten der Finanzverwaltung

Das Gesetz gibt der Finanzverwaltung diverse Möglichkeiten an die Hand, Steuerpflichtige zu prüfen. Zu unterscheiden sind Prüfungen, die die Finanzverwaltung dem Steuerbürger vor dem Prüfungsbeginn regelmäßig ankündigen muss, von den Prüfungen, die unangekündigt erfolgen können

Zu Prüfungsarten der Finanzverwaltung

Allgemeine Außenprüfung

Eine Außenprüfung ist bei Steuerpflichtigen, die einen Gewerbebetrieb oder einen land- bzw. forstwirtschaftlichen Betrieb unterhalten, sowie bei selbständig tätigen Freiberuflern und bei sog. „Einkünfte-Millionären“ ohne weitere Voraussetzungen zulässig

Zur allgemeinen Außenprüfung

Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Die Umsatzsteuer-Sonderprüfung ist eine Betriebsprüfung auf dem Gebiet der Umsatzsteuer. Sie gehört zu Fachprüfungen der Finanzverwaltung, zu welchen auch die Lohnsteuer-Außenprüfung und weitere Sonderbetriebs-prüfungen zu zählen sind

Zur Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Lohnsteuer-Außenprüfung

Die Lohnsteuer-Außenprüfung ist eine Betriebsprüfung auf dem Gebiet der Lohnsteuer. Sie gehört zu Fachprüfungen der Finanzverwaltung, zu welchen auch die Umsatzsteuer-Sonderprüfung und weitere Sonderbetriebsprüfun-gen zu zählen sind

Zur Lohnsteuer-Außenprüfung

Steuerfahndungsprüfung

Ermittlungen der Steuerfahndung unterscheiden sich deutlich von denen anderer Finanzbehörden. Das Gesetz weist der Steuerfahndung eine Doppelfunktion auf dem Gebiet des Steuerrechts, des Steuerstrafrechts und des Rechts der Steuerordnungswidrigkeiten zu

Zur Steuerfahndungsprüfung

Umsatzsteuer-Nachschau

Seit 2002 dürfen Finanzbeamte im Rahmen der Umsatzsteuer-Nachschau Unternehmer an ihrem Geschäftssitz während der üblichen Geschäfts- oder Arbeitszeit unangekündigt aufsuchen und Vorlage von deren Büchern, Geschäftspapieren und anderen Unterlagen fordern

Zur Umsatzsteuer-Nachschau

Lohnsteuer-Nachschau

Lohnsteuer-Nachschau ist der Umsatzsteuer-Nachschau nachgebildet. Sie ist eine Prüfungsmaßnahme der Finanzverwaltung eigener Art, die unangekündigt erfolgen kann und Unregelmäßigkeiten auf dem Gebiet der Lohnsteuer aufdecken soll

Zur Lohnsteuer-Nachschau

Kassen-Nachschau

Mit der Kassen-Nachschau gibt der Gesetzgeber der Finanzverwaltung ein wirkungsvolles Instrument zur Überwachung von Kassenführung. Die Kassennachschau ist zeitlich die jüngste Nachschau, die der Gesetzgeber im deutschen Steuerrecht etabliert hat

Zur Kassen-Nachschau

Zölle- und Verbrauchsteuern-Nachschau

Die Zölle und Verbrauchsteuern-Nachschau gehört zur Steueraufsicht auf dem Gebiet von Verbrauchsteuern. Unter „Steueraufsicht“ ist eine laufende Überwachung durch Hauptzollämter zu verstehen, die von der Außenprüfung und der Steuerfahndung zu unterscheiden ist

Zur Zölle- und Verbrauchsteuern-Nachschau

Prüfungen der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS)

Prüfungen der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) gehören zu Prüfungsmaßnahmen des Zolls, die regelmäßig unangekündigt erfolgen. und der Bekämpfung der Schwarzarbeit dienen sollen. Umfassende Befugnisse der FKS sind besonders zu erwähnen

Zu Prüfungen der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS)

Rechtsschutz

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Brennpunkte Betriebsprüfung

Betriebsprüfungsbericht

Nach § 202 Abs. 1 Satz 1 Abgabenordnung (AO) hält die Finanzverwaltung das Ergebnis einer durch­ge­führ­ten Betriebsprüfung in einem Prüfungsbericht fest. Dies gilt unab­hän­gig davon, [ … ]

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Schätzungsmethoden der Finanzverwaltung

Das Finanzamt greift auf diver­se Methoden zurück, um zu über­prü­fen, ob die Buchführung bzw. die Aufzeichnungen des Steuerpflichtigen den tat­säch­li­chen Verhältnissen ent­spre­chen, oder [ … ]

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Schätzung von Besteuerungsgrundlagen

Das Gesetz ver­pflich­tet gem. § 162 Abs. 1 Abgabenordnung (AO) die Finanzverwaltung, Besteuerungsgrundlagen zu schät­zen, sofern die­se nicht ermit­telt oder berech­net wer­den kön­nen. Unter [ … ]

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Zwangsmaßnahmen während einer Betriebsprüfung

Betriebsprüfer kön­nen ihren Forderungen nach Vorlage bestimm­ter Unterlagen oder Erteilung von Auskünften dadurch Nachdruck ver­lei­hen, indem dem zu prü­fen­den Steuerpflichtigen Zwangsmaßnahmen ange­droht wer­den. [ … ]

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Rechtsgrundlagen von Betriebsprüfungen

Betriebsprüfungen sind regel­mä­ßig mit Beeinträchtigungen von Steuerpflichtigen ver­bun­den und bedür­fen des­halb einer gesetz­li­chen Grundlage. Die Durchführung einer Betriebsprüfung wird in der Abgabenordnung (AO) [ … ]

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Wer sind die Betriebsprüfer?

Betriebsprüfer sind regel­mä­ßig Dipl.-Finanzwirte oder Dipl.-Betriebswirte und sind, je nach Berufs- und Branchenerfahrung, für die Durchführung einer Betriebsprüfung gut bis her­vor­ra­gend qua­li­fi­ziert. Kommt [ … ]

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